澳大利亞的稅務(wù)制度

澳大利亞的稅法屬于聯(lián)邦法，由聯(lián)邦政府財(cái)政部負(fù)責(zé)執(zhí)行。聯(lián)邦政府主要征收的稅有所得稅（包括資本增益稅和職工福利稅）、銷(xiāo)售稅、關(guān)稅、國(guó)內(nèi)稅、及銀行賬戶(hù)借方稅等。所得稅是政府財(cái)政收入的主要來(lái)源。
　　
澳大利亞的財(cái)政年度為每年7月1日到次年的6月30日。外國(guó)公司及其子公司也允許按本國(guó)財(cái)政年度填報(bào)稅單。負(fù)責(zé)所得稅征收的主管機(jī)關(guān)是澳大利亞稅務(wù)局。州政府所主管征收的稅目有印花稅、土地稅、工薪稅及某些商業(yè)買(mǎi)賣(mài)的交易稅等?！?/p>

1. 所得稅

所得稅分為營(yíng)業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅二方面。
　
營(yíng)業(yè)所得稅
　　
在澳成立的公司依法應(yīng)就其所有來(lái)源的所得納稅，不論其所得來(lái)自澳境內(nèi)或境外。一般而言，公司所得稅是依其凈所得來(lái)征收。除營(yíng)業(yè)所得外，公司買(mǎi)賣(mài)資產(chǎn)所得利潤(rùn)，也應(yīng)納稅。公司還需繳納資本增值稅和職工福利稅。公司所得稅的稅率現(xiàn)為30％。公司虧損當(dāng)年抵減不足時(shí)，可從公司未來(lái)的所得中抵減。這種抵減沒(méi)有年限限制。
　　
個(gè)人所得稅
　　
澳居民依其所有來(lái)源所得包括澳境內(nèi)和境外的所得納稅，非居民則就其在澳所得納稅。
　　
居民與非居民個(gè)人所得稅率有別，居民的所得稅為從零到47％。除了一些低收入的納稅人以外，納稅居民還需向澳政府繳納1.5％的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。非居民的所得稅率則從29％到47％。澳大利亞政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和納稅人收入的情況，不斷對(duì)各級(jí)別稅率的起征點(diǎn)和稅率進(jìn)行調(diào)整。更新的稅率政策是從2005年7月1日起開(kāi)始實(shí)行。從2005年7月1日起，年收入在6001澳元到21600澳元的稅率從17％降至15％；稅率42％的起征點(diǎn)從58001澳元提高到63001澳元；47％的起征點(diǎn)從70001澳元提高到95001澳元。從2006年7月1日起，42％的起征點(diǎn)將提高到70001澳元；47％的起征點(diǎn)將提高到125001澳元。

2. 利息預(yù)扣稅

如果一個(gè)澳大利亞公司獲得來(lái)源于非澳居民的貸款，其支付給該非澳居民的利息，應(yīng)在澳征收10%的利息預(yù)扣稅。

3. 資本收益稅

又稱(chēng)財(cái)產(chǎn)交易稅。澳稅法規(guī)定，在1985年9月19日以后購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)，出售所得應(yīng)繳納資本收益稅。

4. 股息收入

澳1987年7月1日起對(duì)股息收入征稅。股東可以就公司對(duì)該收益已支付的所得稅得到抵免。但若股東是外國(guó)公司，在發(fā)放紅利時(shí)，如果已經(jīng)證明所得稅已付，外國(guó)股東就勿需再繳預(yù)扣稅，但是如果沒(méi)有繳納所得稅，外國(guó)股東則要負(fù)擔(dān)預(yù)扣稅。澳大利亞與中國(guó)政府簽訂的避免雙重征稅的條約規(guī)定，該預(yù)扣稅的稅率為15％。

5. 銷(xiāo)售稅

銷(xiāo)售稅是對(duì)批發(fā)銷(xiāo)售或進(jìn)口的貨物征稅。征稅的貨物，包括在澳制造或澳大利亞進(jìn)口的貨物。法律規(guī)定，制造商及批發(fā)商均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)取得銷(xiāo)售稅號(hào)碼。但進(jìn)口商如本身非制造或批發(fā)商，則不須注冊(cè)，但仍應(yīng)依法對(duì)進(jìn)口的貨物繳納銷(xiāo)售稅。

6. 印花稅

印花稅屬于州稅，凡貸款抵押、證券買(mǎi)賣(mài)、不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)等均應(yīng)繳納印花稅。由于屬于州法，故每州規(guī)定不一。一般而言，依法應(yīng)繳納印花稅的交易，在未繳清前，該項(xiàng)交易不生效。

7. 土地稅

土地稅屬于州稅，由土地所有人按其土地的價(jià)值繳付土地稅。在新州，土地稅的稅率為1.85％，土地價(jià)值17萬(wàn)6千澳元以上的才須繳付。

8. GST的稅務(wù)制度

GST代表GOODS & SERVICES TAX（貨物服務(wù)稅），與其他國(guó)家征收VAT（VALUE ADDED TAX）營(yíng)業(yè)加值稅類(lèi)似。澳洲聯(lián)邦國(guó)會(huì)于1999年6月29日通過(guò)了新的法規(guī)，從2000年7月1日起，開(kāi)始實(shí)行新的稅務(wù)制度，征收10％的貨物服務(wù)稅。
　　
GST是幾乎每個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)階段有供貨或提供服務(wù)時(shí)征收，享有免GST的項(xiàng)目是食品。供貨商和服務(wù)機(jī)構(gòu)須在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)。他們購(gòu)買(mǎi)物品或服務(wù)時(shí)所付的GST將可在他們供貨或提供服務(wù)給其客戶(hù)時(shí)所征的GST相抵消。

登尼特專(zhuān)業(yè)為您提供香港公司做賬核數(shù)報(bào)稅、海外公司代理報(bào)稅、財(cái)稅顧問(wèn)、財(cái)稅規(guī)劃、稅務(wù)規(guī)劃等財(cái)稅服務(wù)。若需進(jìn)一步查詢(xún)請(qǐng)登陸我們的網(wǎng)站：http:││www.shenzhen-ata.com；http:││www.tannet.net.cn 或者您也可以直接撥打深圳：0755-82143181香港：852-27827818進(jìn)行查詢(xún)；

公司地址：深圳市羅湖區(qū)東門(mén)南路2020號(hào)太陽(yáng)島大廈16樓全層。

返回首頁(yè)     返回上頁(yè)