香港公司報(bào)稅服務(wù)
香港公司報(bào)稅（Hong Kong Company Tax Filing），也稱企業(yè)納稅，企業(yè)稅報(bào)，就是向香港稅務(wù)局提交稅報(bào)并辦理納稅相關(guān)手續(xù)的法定程序。 香港公司報(bào)稅可以分為有限公司報(bào)稅和無限公司報(bào)稅，也可以分為0報(bào)稅或做賬審計(jì)后報(bào)稅。
登尼特集團(tuán)屬下子公司和財(cái)稅服務(wù)事業(yè)部門專業(yè)提供財(cái)務(wù)稅務(wù)服務(wù)，幫助客戶解決離岸報(bào)稅工作。我們不應(yīng)該小看香港公司報(bào)稅，作為獨(dú)立法人的市場(chǎng)主體，香港公司報(bào)稅以及如何合理避稅對(duì)未來業(yè)務(wù)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。香港公司所涉及的稅種以及公司報(bào)稅模式，是公司運(yùn)營至關(guān)重要的一環(huán)，我們都做好香港公司報(bào)稅的工作?，F(xiàn)在我們一一介紹香港公司報(bào)稅的元素和技巧。
香港公司報(bào)稅的概念
香港公司報(bào)稅或香港公司稅報(bào)是指香港公司注冊(cè)后，按照香港稅務(wù)局（The Hong Kong Inland Revenue Department）指引的每一個(gè)財(cái)政年度，向香港稅務(wù)局報(bào)稅的一種外包服務(wù)。香港公司報(bào)稅也就是向香港稅務(wù)局申報(bào)上一個(gè)財(cái)政年度公司經(jīng)營情況的過程。
什么香港企業(yè)需要向香港稅務(wù)局報(bào)稅呢？
香港公司報(bào)稅中只要是香港境內(nèi)的企業(yè)，不論是有限公司還是無限公司每年度都需要向香港稅務(wù)局報(bào)稅。
香港公司報(bào)稅方式
香港公司報(bào)稅可以分為幾種？根據(jù)公司性質(zhì)和業(yè)務(wù)狀況不同，我們把香港公司報(bào)稅分為三種情況：
1、零報(bào)稅——適合沒有業(yè)務(wù)經(jīng)營的公司；
2、做賬后直接報(bào)稅，適合有經(jīng)營的香港無限公司；
3、做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅，適合有業(yè)務(wù)經(jīng)營的香港有限公司。
如何判斷是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)
在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報(bào)稅,有經(jīng)營的公司就做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。
當(dāng)然,從某種意義上來講,只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng),您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個(gè)方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：
有經(jīng)營的判斷標(biāo)準(zhǔn)是有經(jīng)營記錄，如：銀行記錄、海關(guān)記錄、物流公司記錄、公司進(jìn)出口記錄;判斷與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系;在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；容許或授權(quán)在香港使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；委托在香港代銷；其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。
香港公司做賬報(bào)稅需要準(zhǔn)備的資料
企業(yè)委托登尼特代理記賬前，應(yīng)該提供什么資料？ 香港公司做帳需要提交的資料如下：
1、銀行月結(jié)單及水單；
2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同；
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同；
4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
5、其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、商證、首任秘書及董事通知書D1表復(fù)印件各一份、所有公司變更資料（若有）復(fù)印件、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
香港公司報(bào)稅會(huì)計(jì)年度
香港公司報(bào)稅會(huì)計(jì)年度正常是指每年的4月1號(hào)至次年的3月31日。一般時(shí)間為12個(gè)月，首年做賬可以延至18個(gè)月。
香港公司報(bào)稅時(shí)間
香港公司做賬報(bào)稅一般為收到利得稅稅表后一個(gè)月,做賬客戶如果不能按期公司報(bào)稅，在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。以下是香港公司報(bào)稅時(shí)間表，僅供參閱：
會(huì)計(jì)年度 （結(jié)賬月份） 延期后報(bào)稅時(shí)間
1-3月 當(dāng)年11月15號(hào)
4-11月 次年的4月15號(hào)
12月 次年的8月15號(hào)
已按上述限期申請(qǐng)延期的公司（除虧損的延期），并獲批準(zhǔn)，隨后所有年度不用再次申請(qǐng)，稅局會(huì)自動(dòng)批準(zhǔn)延期，但如更改年結(jié)日期，重新申請(qǐng)。
香港公司報(bào)稅的稅種
香港公司報(bào)稅的稅種有利得稅和薪俸稅。
香港公司利得稅課稅辦法：利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)評(píng)稅利潤（即一個(gè)財(cái)政年度的凈利潤）而征收的。凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤除外）的人士，均需繳稅，征稅對(duì)象并無香港居民或非香港居民的分別。因此，凡是香港公司，每年所要辦理的重要事項(xiàng)之一便是向香港政府申報(bào)利得稅。2016/17年度香港政府規(guī)定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5個(gè)百分點(diǎn)，無限公司的利得稅率為凈利潤的15個(gè)百分點(diǎn)。若公司該年無經(jīng)營或經(jīng)營虧損以及海外盈利，則無需納稅。
香港公司薪俸稅課稅辦法：任何人士于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個(gè)人免稅額或慈善捐款）后，交納2個(gè)百分點(diǎn)-17個(gè)百分點(diǎn)的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2個(gè)百分點(diǎn) 、7個(gè)百分點(diǎn) 、12個(gè)百分點(diǎn)和17個(gè)百分點(diǎn) 四個(gè)等級(jí)。目前個(gè)人免稅額HK$13.2萬元。
香港公司報(bào)稅延誤罰則
香港公司報(bào)稅若延誤，稅局會(huì)根據(jù)延誤時(shí)間的長短處以金額不等的罰款，罰款金額為HK$1200元，以后的罰款是根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重程度，由香港稅務(wù)局或香港法院來酌情判決。
登尼特溫馨建議：企業(yè)一定要留意報(bào)稅日期或我們發(fā)出的報(bào)稅通知，任何企業(yè)對(duì)稅局的怠慢都不會(huì)帶來好處的。
香港公司報(bào)稅與香港公司年審年報(bào)
香港公司年報(bào)是指每年到香港公司注冊(cè)處所做的周年申報(bào)，香港公司年審是到香港稅務(wù)局做的“香港商業(yè)登記證”的續(xù)證申請(qǐng)。有些人把稅務(wù)局的續(xù)證申請(qǐng)誤以為報(bào)稅，因此，香港公司年審年報(bào)后一定要留意報(bào)稅時(shí)間。
香港公司報(bào)稅竅門
香港公司報(bào)稅竅門是很多的，我們憑借多年香港公司做賬報(bào)稅的經(jīng)驗(yàn)，給您總結(jié)技巧如下：首先要了解香港稅法，熟悉香港公司報(bào)稅流程，研究每個(gè)報(bào)稅步驟，做到合理合法、無錯(cuò)無漏。其次香港公司做賬報(bào)稅可以找一些專業(yè)的報(bào)稅機(jī)構(gòu)：如日聰、登尼特等。
海外盈利免稅申請(qǐng)就是報(bào)稅竅門的一種，詳情請(qǐng)咨詢香港登尼特財(cái)稅顧問。
香港公司報(bào)稅和中國公司報(bào)稅的區(qū)別？
香港公司報(bào)稅相對(duì)中國公司報(bào)稅的區(qū)別有：
1、香港公司報(bào)稅是每年一報(bào)，而中國公司是每月一報(bào)；
2、香港公司報(bào)稅相對(duì)中國公司報(bào)稅稅率低，只有利得稅16.5個(gè)百分點(diǎn), 中國所得稅是25個(gè)百分點(diǎn)。
3、香港稅種少，中國公司稅種多。
登尼特香港公司報(bào)稅聯(lián)系方式：
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