在墨西哥經商必知：核心稅種與關鍵稅率清單

在墨西哥開展商業(yè)活動，首先必須理解其獨特的稅務框架。墨西哥實行聯邦與地方兩級課稅制度，稅務管理權由聯邦政府與各州（市）政府共享，并由國家稅務局（SAT）統(tǒng)一監(jiān)管。其中，獲取您的聯邦納稅人登記號（RFC） 是成功的第一步——這不僅是您的唯一稅務身份證，更是您合法開票、運營銀行賬戶、履行報稅義務以及享受稅收優(yōu)惠政策的基礎與前提，可與曾小姐聯系13430691094。

一、墨西哥主要稅種：
1.企業(yè)所得稅：墨西哥企業(yè)所得稅的法定稅率為固定的30。稅收管轄權的劃分是理解ISR的關鍵。如果一家公司的主要管理機構或實際管理地位于墨西哥，則被視為墨西哥居民企業(yè)，需就其全球范圍內的收入納稅。相反，對于非居民企業(yè)（例如，沒有在墨西哥設立實體，直接從中國向墨西哥銷售），則僅需就其來源于墨西哥境內的收入納稅。

2.增值稅：增值稅是墨西哥最主要的間接稅。IVA直接影響商品定價、成本結構和現金流管理。
（1）標準稅率：墨西哥IVA的標準稅率是16，適用于絕大多數在墨西哥境內的商品銷售、服務提供、租賃和進口行為。
（2）優(yōu)惠稅率與零稅率：
邊境地區(qū)優(yōu)惠：作為財政激勵措施，在墨西哥指定的南部和北部邊境地區(qū)，IVA稅率減半，為8 。

零稅率：0%的稅率適用于特定關鍵活動。對中國跨境電商賣家而言，最重要的一項是商品和服務的出口。這意味著出口商品不僅不產生銷項IVA，其在采購環(huán)節(jié)支付的進項IVA還可以申請退還，這是出口商實現VAT成本回收的核心機制。其他享受零稅率的還包括基本食品和藥品等。

3.預扣稅：預扣稅可以理解為支付給境外實體的“過路費”。當墨西哥居民向非居民支付特定款項時，法律強制要求支付方“預先扣繳”一部分款項，并直接代表境外收款方將其上繳給稅務局。

4.關稅：墨西哥的關稅稅率根據商品種類差異很大，范圍通常在 0% 到 35% 之間。對于那些墨西哥希望保護本國產業(yè)的商品，稅率會非常高，例如：紡織品、服裝、鞋類、部分農產品、鋼鐵制品。

對于中國企業(yè)，向墨西哥出口商品或投資設廠，必須將“最惠國”關稅和16%的增值稅作為重要的前期成本進行核算。由于沒有自貿協(xié)定優(yōu)惠，選擇在墨西哥本地化生產（利用IMMEX項目）是繞開關稅壁壘、進入北美市場的核心戰(zhàn)略之一。歡迎咨詢13430691094曾小姐。

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