西班牙公司做賬報稅與年度維護(hù)要點(diǎn)

西班牙的財稅合規(guī)體系在歐盟國家中屬于申報頻率高、稅種多、監(jiān)管嚴(yán)格的一類。公司注冊完成后，即使暫未開展實(shí)際業(yè)務(wù)，也通常仍需履行做賬、申報及年度維護(hù)義務(wù)。本文將從稅種稅率、申報內(nèi)容及合規(guī)風(fēng)險三個層面，系統(tǒng)介紹西班牙公司年度維護(hù)的關(guān)鍵注意事項(xiàng)，供集團(tuán)客戶參考。

一、西班牙公司常見稅種及稅率
1. 企業(yè)所得稅（Impuesto sobre Sociedades, IS）
標(biāo)準(zhǔn)稅率：25%
新設(shè)公司優(yōu)惠稅率：
首個盈利年度及其后一年，適用 15%（滿足法定條件）
以公司年度會計利潤為基礎(chǔ)計算，需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。
注意事項(xiàng)：
即使公司當(dāng)年虧損，仍可能需要提交企業(yè)所得稅申報表；
稅務(wù)局高度關(guān)注關(guān)聯(lián)交易與費(fèi)用合理性。
2. 增值稅（VAT / IVA）
西班牙 VAT 為歐盟統(tǒng)一增值稅體系的一部分，常見稅率如下：
標(biāo)準(zhǔn)稅率：21%
優(yōu)惠稅率：10%
超低稅率：4%（適用于特定生活必需品）
VAT 申報通常包括：
銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的申報與抵扣；
歐盟內(nèi)部交易相關(guān)申報（如 ECSL）。
申報頻率：
通常為 季度申報；
符合條件的企業(yè)需進(jìn)行 月度申報。
3. 預(yù)扣稅（Withholding Tax）
當(dāng)公司發(fā)生以下支出時，通常涉及預(yù)扣稅申報：
員工薪資（個人所得稅預(yù)扣）；
董事報酬；
房租、專業(yè)服務(wù)費(fèi)、利息等。
稅率因項(xiàng)目而異，需按月或按季度申報并繳納。
4. 其他常見稅費(fèi)
地方經(jīng)濟(jì)活動稅（IAE）：部分企業(yè)達(dá)到營業(yè)額門檻后需繳納；
股息分配預(yù)扣稅：向股東分紅時需關(guān)注相關(guān)稅務(wù)處理；
印花稅 / 轉(zhuǎn)讓稅：特定交易情形下適用。

二、西班牙公司年度必須完成的合規(guī)事項(xiàng)
1. 會計做賬與財務(wù)報表
按西班牙會計準(zhǔn)則進(jìn)行日常賬務(wù)處理；
年終需編制：
資產(chǎn)負(fù)債表
利潤表
其他法定財務(wù)報表
即使公司無業(yè)務(wù)或零收入，通常仍需完成賬務(wù)記錄與報表編制。
2. 年度財務(wù)報表申報（Annual Accounts Filing）
財務(wù)報表需在規(guī)定期限內(nèi)提交至 商業(yè)登記處（Registro Mercantil）；
未按期提交可能導(dǎo)致：
公司被罰款；
無法辦理董事變更、增資等工商事項(xiàng)。
3. 企業(yè)所得稅年度申報
每個財年需完成企業(yè)所得稅年度申報；
申報數(shù)據(jù)需與會計賬目保持一致；
常伴隨稅務(wù)局后續(xù)核查。
4. VAT 年度匯總申報
除定期 VAT 申報外，通常還需提交 年度匯總申報表；
用于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度交叉核對。

三、西班牙年度維護(hù)中的特殊注意點(diǎn)
零申報 ≠ 無義務(wù)：無業(yè)務(wù)公司仍需按要求做賬和申報；
申報頻率多、時間點(diǎn)分散，錯過期限易產(chǎn)生罰款；
銀行賬戶與賬務(wù)高度聯(lián)動，資金流向需合理可解釋；
稅務(wù)局對虛假注冊地址、長期無實(shí)質(zhì)運(yùn)營公司審查趨嚴(yán)；
未合規(guī)可能影響公司正常存續(xù)，甚至引發(fā)稅務(wù)稽查。

四、我們的專業(yè)支持
集團(tuán)可為在西班牙運(yùn)營的企業(yè)提供一站式合規(guī)服務(wù)，包括：
日常會計做賬；
VAT、企業(yè)所得稅及預(yù)扣稅申報；
年度財務(wù)報表編制與工商提交；
稅務(wù)風(fēng)險評估及稅局函件應(yīng)對。

如您希望進(jìn)一步了解西班牙公司年度維護(hù)是否適用于貴司業(yè)務(wù)模式，歡迎與我們的專業(yè)團(tuán)隊(duì)聯(lián)系。

返回首頁     返回上頁