馬來西亞公司做賬報(bào)稅

在馬來西亞營商，稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)營的核心前提。2025年，隨著東盟經(jīng)濟(jì)共同體（AEC）一體化深化及馬來西亞數(shù)字稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，企業(yè)做賬報(bào)稅需同時(shí)滿足《所得稅法》《銷售與服務(wù)稅法》及馬來西亞內(nèi)陸稅收局（LHDN）的最新監(jiān)管要求。本文從稅務(wù)體系基礎(chǔ)、做賬規(guī)范、報(bào)稅流程及風(fēng)險(xiǎn)防控四維度，提供適配本地實(shí)踐的操作手冊(cè)，助力企業(yè)避免“踩坑”。

一、稅務(wù)體系與核心稅種解析
馬來西亞實(shí)行“屬地+屬人”混合稅制，企業(yè)需關(guān)注三大核心稅種，不同規(guī)模與行業(yè)適用差異化規(guī)則：
（一）企業(yè)所得稅（Corporate Income Tax）
1.稅率分級(jí)：2025年延續(xù)累進(jìn)稅率，凈利潤(rùn)≤50萬馬幣部分按17% 征收，超50萬部分按24% 征收；微型企業(yè)（實(shí)繳資本≤250萬馬幣，年?duì)I收≤5000萬馬幣）首60萬利潤(rùn)享受15%優(yōu)惠稅率。
2.征稅范圍：本地公司全球收入征稅，外資公司僅馬來西亞境內(nèi)收入征稅（需通過“常設(shè)機(jī)構(gòu)”判定）。
（二）銷售與服務(wù)稅（SST）
1.適用主體：年銷售額≥50萬馬幣的商品銷售商或年服務(wù)收入≥100萬馬幣的服務(wù)商，需強(qiáng)制注冊(cè)SST。
2.稅率與申報(bào)：銷售稅稅率10%（部分必需品零稅率），服務(wù)稅稅率6%；按月申報(bào)（每月28日前申報(bào)上月稅額），通過LHDN的MySST系統(tǒng)提交。
（三）預(yù)提稅（Withholding Tax, WHT）
適用場(chǎng)景：支付給非居民的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)需代扣代繳，稅率根據(jù)協(xié)定國差異：
1.股息：10%（與中國等協(xié)定國可降至5%）；
2.利息：15%（金融機(jī)構(gòu)貸款利息可豁免）；
3.特許權(quán)使用費(fèi)：10%（技術(shù)服務(wù)費(fèi)15%）。

二、報(bào)稅全流程：從登記到申報(bào)的實(shí)操步驟
1.公司注冊(cè)后30日內(nèi)，需通過LHDN官網(wǎng)或線下提交Form CP200申請(qǐng)稅務(wù)登記號(hào)（TRN），需提供ROC注冊(cè)證書、董事身份證明及公司章程，審核周期3-5個(gè)工作日。
2.企業(yè)所得稅逾期每日罰款20馬幣（最高2000馬幣）；SST逾期首月罰款200馬幣，次月起每月遞增500馬幣。

馬來西亞稅務(wù)體系強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)合規(guī)”，企業(yè)需建立從憑證管理到申報(bào)跟進(jìn)的全流程內(nèi)控機(jī)制。建議結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)模聘請(qǐng)本地會(huì)計(jì)師（如KPMG、EY馬來西亞分所或中小型事務(wù)所），并定期參與LHDN舉辦的“稅務(wù)合規(guī)工作坊”（2025年新增線上直播課程），動(dòng)態(tài)掌握政策更新。通過精細(xì)化做賬與前瞻性稅務(wù)規(guī)劃，可有效降低合規(guī)成本，充分利用東盟市場(chǎng)機(jī)遇。

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